Illinois aprueba un impuesto del 0,2% sobre transferencias de criptomonedas a partir de 2027

TLDR

Illinois está a punto de imponer un impuesto del 0,2% sobre ciertas transferencias de criptomonedas, exchanges y actividades de custodia a partir del 1 de enero de 2027, tras la firma del gobernador J.B. Pritzker como parte del paquete presupuestario fiscal 2027 del estado.

La ley, conocida como la Ley del Impuesto sobre Activos Digitales, se aplica al valor de la transacción de la actividad de activos digitales cubierta, en lugar de a las ganancias realizadas, beneficios o ingresos. Esa estructura ha generado críticas por parte de ejecutivos cripto, expertos fiscales y grupos de política, ya que los movimientos rutinarios de cripto podrían ser gravados incluso cuando no se produzca ninguna ganancia de inversión.

La medida se aplica a los brokers de activos digitales y proveedores de servicios que operan en Illinois, así como a plataformas fuera del estado que generen al menos $100,000 anuales de usuarios con base en Illinois. Los participantes del sector esperan que los exchanges y brokers trasladen los costes de recaudación a los clientes, de forma similar a cómo se recaudan los impuestos sobre las ventas en el punto de pago.

Illinois apunta a transferencias de cripto, exchanges y custodia

La nueva ley aplica un impuesto del 0,2% a la actividad empresarial de activos digitales, incluyendo transferencias, exchanges y servicios relacionados con la custodia. La redacción amplia significa que el impuesto puede aplicarse cuando los usuarios compran cripto, venden cripto, mueven activos entre cuentas, retiran activos a autocustodia o utilizan activos digitales para pagos.

A diferencia de los impuestos sobre las ganancias de capital, el gravamen de Illinois no depende de si un usuario gana dinero. Una transferencia puede seguir siendo gravada si el valor del activo ha caído, si el movimiento es entre cuentas propiedad de la misma persona, o si el usuario está moviendo fondos a una billetera privada por seguridad.

El experto en impuestos cripto Shehan Chandrasekera describió la norma como un impuesto transaccional en lugar de un impuesto basado en ganancias. Señaló que el coste puede acumularse cuando el mismo activo se mueve más de una vez, creando un posible problema de doble imposición para la gestión rutinaria de billeteras.

Por ejemplo, un cliente que mueve $1,000 de Bitcoin entre cuentas podría enfrentarse a un cargo de $2, y luego a otro cargo si el mismo activo se retira a una billetera de autocustodia. El impuesto se basa en el valor de la transacción, no en los ingresos generados por la transferencia.

La industria cripto se opone a la ley de Illinois

La ley ha generado fuertes críticas por parte de importantes figuras de la industria cripto y grupos de defensa. El cofundador de Strategy, Michael Saylor, calificó la medida de "Gran Error" en una publicación del 17 de junio, mientras que el CEO de Coinbase, Brian Armstrong, dijo que la ley perjudicaría a Illinois, reduciría empleos y alejaría la innovación del estado.

Armstrong dijo que Coinbase tiene más de 1,5 millones de clientes en Illinois e instó a los residentes opuestos a la ley a contactar a los representantes estatales a través de Stand With Crypto. Sus comentarios siguieron a las críticas de Miles Jennings, jefe de política y asesor general de a16z Crypto, quien calificó la ley como una de las medidas más anticripto de los Estados Unidos.

El Crypto Council for Innovation también criticó la medida, calificándola como una de las estructuras de impuestos sobre activos digitales más punitivas del país. El grupo argumentó que la ley trata a las criptomonedas de manera diferente a las acciones, bonos y derivados, que no están sujetos a un impuesto estatal comparable sobre las transacciones cuando se transfieren o se mantienen.

The Digital Chamber y la Illinois Blockchain Association también instaron a los funcionarios estatales a rechazar la disposición. Los grupos del sector se opusieron a que la medida fuera insertada en un gran proyecto de ley presupuestario en lugar de pasar por un proceso legislativo separado centrado en los activos digitales.

Los brokers se enfrentan a registro, informes y sanciones

La ley impone las obligaciones de recaudación y remisión a los brokers de activos digitales en lugar de directamente a los usuarios individuales. Los exchanges centralizados que atienden a residentes de Illinois pueden estar obligados a recaudar el impuesto del 0,2% y enviarlo al estado.

La norma se aplica a las plataformas que operan físicamente en Illinois y a los proveedores fuera del estado que superen el umbral de ingresos anuales de $100,000 procedentes de usuarios de Illinois. Ese umbral podría afectar a muchos grandes exchanges de cripto con clientes en el estado.

La ley también incluye requisitos de registro e informes mensuales para los brokers cubiertos. Las empresas que no se registren y no remitan el impuesto pueden enfrentarse a sanciones, incluida la posible exposición a un delito grave de Clase 3 bajo las disposiciones de cumplimiento del estado.

Los funcionarios de Illinois esperan que el impuesto recaude alrededor de $60 millones anuales. La medida fue incluida en un paquete presupuestario más amplio que también añadió impuestos en otras áreas, incluyendo mercados de predicción y deportes de fantasía.

Aún son posibles impugnaciones legales antes de que la ley entre en vigor. Los grupos del sector argumentan que la medida puede discriminar contra los activos digitales y suponer una carga para los usuarios ordinarios de cripto, mientras que los partidarios del presupuesto estatal han posicionado el impuesto como parte de un plan de ingresos más amplio.

Los residentes de Illinois todavía tienen tiempo para revisar el uso de billeteras, cuentas de exchange y hábitos de transferencia antes de enero de 2027.

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