Reguła Augusta: Wynajmij swój dom firmie na 14 dni w roku całkowicie bez podatku

Wpis Zasada Augusta: Wynajmij swój dom firmie na 14 dni w roku całkowicie bez podatku pojawił się najpierw na 24/7 Wall St..

Jeśli posiadasz dom i prowadzisz firmę, IRS pozwoli ci wynająć swój dom tej firmie na maksymalnie 14 dni w roku i zachować każdy dolar wolny od podatku. Bez raportowania. Bez Schedule E. Bez podatku dochodowego od czynszu. To jest Zasada Augusta, która cicho siedzi w kodeksie podatkowym od 1976 roku, używana głównie przez właścicieli domów w Augusta w Georgii, którzy wynajmują swoje domy fanom golfa na tydzień podczas turnieju Masters. Możesz skorzystać z tej samej luki.

Ukryta korzyść w jednym akapicie

Oto zasada. Jeśli wynajmujesz swoje miejsce zamieszkania przez mniej niż 15 dni w roku kalendarzowym, dochód z wynajmu jest wyłączony z twojego dochodu brutto. Całkowicie. Tymczasem najemca, w tym twoja własna firma, nadal może odliczyć ten czynsz jako zwykły koszt działalności. Tak więc twoja spółka S-corp lub LLC płaci ci czynsz rynkowy za zebranie zarządu, strategiczne rekolekcje, kolację z klientem lub nagranie wideo w twoim domu. Firma odpisuje koszt. Ty otrzymujesz gotówkę i nie jesteś winien od niej federalnego podatku dochodowego.

Dowód: Sekcja 280A(g)

Podstawą prawną jest Sekcja 280A(g) Kodeksu Podatkowego Stanów Zjednoczonych, czasami nazywana „14-dniową zasadą wynajmu" lub „wyjątkiem Masters". Ustawa stanowi, że jeśli jednostka mieszkalna jest używana jako miejsce zamieszkania i jest wynajmowana przez mniej niż 15 dni w roku podatkowym, żaden dochód z wynajmu nie jest wliczany i żadne odliczenia z tytułu wynajmu nie są dozwolone. Publikacja IRS 527 (Residential Rental Property) przytacza tę samą zasadę prostym językiem. Nie zmieniła się na rok 2026.

Kto się kwalifikuje, kto nie

Kwalifikujesz się, jeśli posiadasz dom (główny lub drugorzędny), który osobiście używasz jako miejsce zamieszkania, i masz legalną firmę, która może legalnie korzystać z tej przestrzeni. Najlepszym rozwiązaniem jest spółka S-corp, C-corp, spółka osobowa lub wieloosobowa LLC, ponieważ są to odrębni podatnicy od ciebie. Czysty jednoosobowy przedsiębiorca składający zeznanie na Schedule C nie może korzystać z tego triku, ponieważ nie możesz wynajmować nieruchomości samemu sobie. Najemcy i osoby, które już ubiegają się o odliczenie biura domowego dla tej samej powierzchni, napotykają komplikacje i powinni postępować ostrożnie.

Jak faktycznie z tego skorzystać w 2026 roku

1. Potwierdź rzeczywisty cel biznesowy. Kwartalne posiedzenia zarządu, roczne planowanie strategiczne, dni szkoleń zespołu, wydarzenia dla klientów lub nagrywany podcast/sesja wideo — wszystko to działa. Fałszywe spotkanie nie zadziała.
2. Ustal czynsz rynkowy. Uzyskaj trzy pisemne oferty od lokalnych hoteli, centrów konferencyjnych lub krótkoterminowych obiektów o porównywalnej wielkości. Zapisz zrzuty ekranu. IRS oczekuje, że stawka będzie wyglądać jak ta, którą zapłaciłby niezależny najemca.
3. Podpisz pisemną umowę najmu między tobą (właścicielem domu) a twoją firmą, zawierającą datę, godziny, cel i czynsz.
4. Zachowaj protokoły ze spotkań lub agendę potwierdzającą, że firma faktycznie korzystała z domu tego dnia.
5. Poleć firmie zapłacić ci czekiem lub przelewem. Nie płać gotówką.
6. Śledź dni. Zatrzymaj się na 14 dniach wynajmu w roku kalendarzowym. 15. dzień niszczy całą strategię.
7. Zgłoś to prawidłowo. Firma odlicza czynsz w swoim zeznaniu. Nie zgłaszasz dochodu w swoim Formularzu 1040. Jeśli firma wystawia formularz 1099, wypisz kwotę brutto na Schedule E i wycofaj ją za pomocą kompensującego dostosowania zgodnie z Sekcją 280A(g), aby system komputerowy IRS się zgadzał.

Haczyk

Przekrocz 15 dni i tracisz wszystko. Cały czynsz staje się opodatkowany, a dom jest przekwalifikowany jako nieruchomość na wynajem na dany rok, co powoduje problemy z odzyskiwaniem amortyzacji. Czynsz musi być również możliwy do obrony. Naliczanie spółce S-corp 5000 USD dziennie za spotkanie w domu wartym 300 000 USD zostanie zakwestionowane podczas kontroli, a sprawy sądowe przed Tax Court (Sinopoli v. Commissioner, 2023, między innymi) już obcięły zawyżone odliczenia Augusta. Jednoosobowi przedsiębiorcy i jednoosobowe LLC opodatkowane jako podmioty transparentne nie mogą z tego w ogóle korzystać. Dom musi również kwalifikować się jako miejsce zamieszkania, co oznacza, że osobiście używałeś go przez więcej niż 14 dni lub 10% dni wynajmu, w zależności od tego, która wartość jest większa. Dokumentuj wszystko: agendę, uczestników, porównywalne stawki, fakturę, płatność. Jeśli nie możesz tego udowodnić na papierze, nie możesz tego obronić.

Wpis Zasada Augusta: Wynajmij swój dom firmie na 14 dni w roku całkowicie bez podatku pojawił się najpierw na 24/7 Wall St..