以色列稅務局認為自願加密貨幣申報不足

以色列針對加密貨幣利潤的自願申報計畫，迄今尚未帶來當局預期的稅收增長，儘管該政策為自行更正加密稅務申報的納稅人提供刑事豁免。該計畫於2025年8月啟動，針對截至2024年12月加密貨幣持倉低於52萬2千美元等值的納稅人，前提是須提交準確申報並於2026年8月31日前繳清所有稅款。然而，根據《Globes》的報導，實際參與情況相對於預期顯得相當有限，迄今申報的加密資本總額僅約5千萬美元。

《Globes》的報導凸顯了政策誘因與納稅人參與之間日益擴大的落差。文章指出，稅務局原本預期可從自願申報中獲得高達10億美元的稅收，但目前的申報情況顯示僅達該潛力的一小部分。任職於貝因教授律師事務所（Prof. Bein Law Office）稅務部門主任的會計師Iftach Simhony向《Globes》表示，缺乏匿名申報途徑在實務上增加了自願申報的難度。他說：「在加密貨幣領域，缺乏匿名途徑的困難更為突出。當某些納稅人的風險評估不高，而程序本身在第一階段又無法提供確定性或匿名性時，進行自願申報的誘因就會減弱。」

自願申報框架由以色列稅務局公告，若申報持倉低於門檻且在截止日期前全額繳清稅款，即可獲得刑事豁免。《Globes》指出，目前僅有58名申報人開始在此計畫下更正其稅務，顯示在政策所涉及的透明度、隱私與執法確定性之間的取捨下，參與進度緩慢。

從以色列更廣泛的加密政策環境相關背景來看，監管關注持續存在。例如，有報導討論了以色列加密產業如何在廣泛民意支持下推動監管變革，凸顯出立法者在權衡如何對數位資產課稅與監管時，政策仍持續演進。

在市場面，以色列銀行涵蓋2024年1月至6月的金融穩定報告估計，以色列人持有約10億美元的加密資產，凸顯出可能受申報政策及未來監管變革影響的潛在稅基。這一數字引自央行報告，反映出家庭對加密貨幣的相當規模曝險，監管機構正尋求將其納入更廣泛金融穩定考量的監控與監管範疇。

重點摘要

• 以色列自願申報計畫為加密稅務更正提供刑事豁免誘因，須符合持倉門檻及按時全額繳稅的條件。
• 迄今參與情況相對於預期顯得有限，申報的加密資本總額約5千萬美元，僅有58名申報人嘗試更正。
• 專家警告，早期階段缺乏匿名性可能降低參與意願，即使政策承諾未來的明確性與執法一致性亦然。
• 以色列銀行數據顯示以色列家庭持有大量加密資產，凸顯稅務監管變革可能帶來的潛在稅收與政策影響。
• 在美國，針對加密貨幣交易所提議的最低限額豁免（De Minimis Exemption）顯示出一種截然不同的監管取向，可能影響跨境合規與申報預期。

監管框架與跨境考量

以色列案例凸顯了稅務機關如何在執法與改善加密生態系申報的誘因之間取得平衡。該計畫的設計——以準確申報和及時繳稅為豁免條件——旨在彌補這個歷來以持倉不透明和估值複雜為特徵的行業缺口。然而，早期反應顯示，激勵結構可能需要在隱私保障、數據處理及結果確定性方面提供額外保證，才能克服納稅人的風險規避心理。對稅務機關而言，這指向一個更廣泛的挑戰：在維護納稅人對流程信心的同時，使自願申報與嚴格的反洗錢（AML）/了解你的客戶（KYC）標準保持一致。

從合規角度來看，以色列案例對交易所、託管機構及其他加密服務提供商具有影響。在以色列境內營運或服務以色列客戶的企業，必須對不斷演變的申報義務、潛在的KYC強化，以及支持客戶透過官方渠道進行自願申報的需求保持高度警覺。隨著加密生態系規模不斷擴大，監管機構可能會越來越多地將稅務申報與鏈上分析、正式申報及監管監督相連結，進一步強化個人與機構嚴格記錄保存和透明稅務立場的重要性。

在國際舞台上，美國立法者於5月提出的PARITY Act指示國稅局（IRS）研究為數位資產建立最低限額豁免（De Minimis Exemption）。該提案將設定一個門檻，低於此門檻的小額加密貨幣交易將不受強制申報約束。雖然目的是減少行政負擔並將有限的執法資源集中於重大活動，但此舉也凸顯了各司法管轄區政策的分歧。該立法反映了關於如何分類、課稅及申報加密貨幣活動的持續辯論，旨在維護稅務完整性的同時，避免對普通或附帶交易造成過度的合規摩擦，相關報導已由Cointelegraph在PARITY Act的報導中提及。

這些發展背後有更廣泛的政策背景，包括對加密企業的監管監督與許可考量，以及關於穩定幣、銀行接口和跨境稅務合作的持續對話。對於具有國際業務的機構交易員、銀行及資產管理公司而言，申報制度的此類分歧可能使全球稅務規劃、合規計畫及風險評估框架趨於複雜。分析師和合規團隊需要持續監控各司法管轄區如何在透明度與隱私之間取得平衡、執法優先事項如何轉變，以及潛在豁免可能如何影響稅收、執法資源和投資者行為。

結語觀點

以色列的自願申報計畫說明了將政策承諾轉化為可量化稅收的實際挑戰，尤其是在鏈上活動往往超越傳統申報渠道的市場中。參與進度緩慢，加上家庭對加密資產的相當規模曝險，指向一個持續的評估過程——如何在快速演變的監管環境中，最佳地協調誘因、執法與隱私。隨著海外監管機構權衡類似問題——是否設立豁免或收緊申報——需密切關注可能重新定義加密企業與機構投資者合規規範的進一步政策調整。

本文最初以《以色列稅務局認為加密貨幣自願申報不足》為題發表於Crypto Breaking News——您值得信賴的加密新聞、Bitcoin新聞及區塊鏈更新資訊來源。