退職者2人、収入は同じ。生活環境の変化に関するフォームを提出した者だけが、低い保険料を維持した。

「2人の退職者、同じ収入。生活環境変化フォームを提出した方だけが低い保険料を維持できた」という記事は、24/7 Wall St.に最初に掲載されました。

2025年初頭、2組の夫婦が数週間のうちに退職し、2024年の所得をメディケアのIRMAA閾値以上に押し上げていた高収入のキャリアに終止符を打ちました。2026年のメディケア請求書が届いたとき、1組は1人あたり202.90ドルの標準的なパートB保険料を支払いました。もう1組は1人あたり284.10ドルにパートDの追加料金を加えて支払いました。違いは退職日や2024年の所得ではありませんでした。それは、一方の夫婦がフォームSSA-44を提出し、社会保障庁に対して、退職（労働停止と呼ばれる適格な生活環境変化）により所得が減少したことを伝え、メディケアにその低い金額に基づいて保険料を算定するよう求めたことでした。

所得連動月度調整額、つまりIRMAAは、メディケアパートB受給者の約8%に影響を与えます。2026年の閾値である夫婦合算申告者218,000ドルまたは単身申告者109,000ドルを大幅に下回る世帯所得であれば、この記事はあなたには当てはまらないでしょう。しかし、高収入の最終勤務年の後に退職した場合や、2024年に事業売却や多額の必須最低分配金の受け取りなどにより一時的に所得が急増した場合は、もはや受け取っていない所得に基づいた追加料金を支払っている可能性があります。

2026年の保険料を確定させる2年間の遡及期間

社会保障庁は通常、2024年の確定申告書を使用して2026年のメディケアIRMAAを設定します。2年前の所得が、現在支払う請求額を左右するのが一般的です。IRMAAにおいて、MAGIとはフォーム1040の11行目の調整総所得に、2a行目の非課税利息を加えたものを指します。非課税だと感じる地方債の所得も含まれるため、税率区分の境界線近くにいる多くの退職者が驚くことになります。

以下は、夫婦合算申告者に対する2026年のパートBの階層別保険料（1人あたり）です。

最初の夫婦合算階層では、追加料金だけでパートBの保険料が標準保険料より1,948.80ドル高くなり、さらにパートDのIRMAA合計348ドルが加算されます。これは1年間で2,296.80ドルに相当し、夫婦がもはや稼いでいないかもしれない所得に基づいています。

遡及期間を書き換えるフォーム

フォームSSA-44を使用すると、社会保障庁は2024年の申告書に代わり、より最近の低い所得年を使用できますが、これは特定の生活環境変化が所得減少を引き起こした場合に限られます。このフォームでは8つのトリガーが認められています。結婚、離婚または婚姻無効、配偶者の死、労働停止、労働時間削減、所得を生む財産の特定の損失、年金所得の喪失、および雇用者からの和解金支払いです。

退職は労働停止として適格となります。これが2組の夫婦を分けた理由です。A夫婦は2026年1月、退職届、218,000ドル未満と予測される2026年の所得、および署名済みの宣誓書を持って社会保障庁に連絡しました。彼らの保険料は202.90ドルに減額される可能性があります。一方、B夫婦は高い請求額が永続的なものと思い込み、支払いました。

適格リストを注意深く読んでください。ロス変換、任意の自宅売却、多額のキャピタルゲイン、または相続IRAからの分配は、通常、これら8つのカテゴリーには含まれません。SSA-44は、それがMAGIをどれだけ押し上げたとしても、それだけでは任意の所得イベントを取り消すことはできません。これは、このフォームの最も一般的な誤用の1つです。

ほぼ誰も予想しない生存配偶者の落とし穴

配偶者の一方が亡くなると、生存配偶者は最終的に単身として申告することになります。単身のIRMAA税率区分は、夫婦合算の約半分です。夫婦の所得を218,000ドル未満に抑えていたポートフォリオ所得を持つ未亡人や寡夫は、その所得が単身の閾値である109,000ドルを超えていることに気づくかもしれません。ポートフォリオが変わらなくても、税率区分は変更されます。

配偶者の死は、SSA-44における適格な生活環境変化です。生存配偶者は、死によってMAGIが減少するか、または追加料金が下がるように申告ステータスが変更される場合、新しいIRMAAの判定を要求できます。社会保障庁は、時期と事実関係に応じて、見積もりまたはより最近の課税年度を使用する場合があります。

対処法

• 2025年または2026年に退職、労働時間削減、または年金所得の喪失があり、2024年の申告書によってIRMAA階層に押し上げられる可能性がある場合は、SSA-44を使用して新しい判定を請求してください。その出来事の証明と、当年のMAGIの誠実な見積もりを添付してください。
• 配偶者が亡くなり、あなたの所得または申告ステータスが現在より低い追加料金を支持している場合は、2年間の遡及期間が追いつくのを待つのではなく、IRMAAの再計算を請求してください。社会保障庁はすでに死亡の証明を持っている可能性がありますが、必要に応じて書類を提出できるよう準備しておいてください。
• あなたの所得が税率区分の20,000ドル以内にあり、そのトリガーが計画されているロス変換や資産売却である場合は、実行前に変換によるIRMAA追加料金とを比較検討してください。SSA-44は、通常、事後に任意の所得急増を遡及して取り消すものではありません。

数値は2026年のメディケアプラン年度を反映しており、2025/11/14にリリースされたCMSのファクトシートから引用されています。

「2人の退職者、同じ収入。生活環境変化フォームを提出した方だけが低い保険料を維持できた」という記事は、24/7 Wall St.に最初に掲載されました。